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Pour rappel, une obligation est un titre qui représente une partie d’une dette à long terme d’un Etat ou d’une entreprise. Le détenteur d’une obligation détient donc une créance sur l’émetteur. L’obligation a une durée définie (une échéance) et affiche un taux d’intérêt qui est payé sous forme de coupon.
Il y a deux façons d’aborder les obligations en portefeuille :
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Par PwC Tax Consultants
Les obligations sont des titres de dette émis par une société pour une durée déterminée à l’échéance de laquelle le remboursement du prix d’émission est en principe garanti à l’investisseur. Cette garantie minimum est généralement la raison pour laquelle on considère une obligation comme un investissement plus sûr qu’une action.
La détention d’une obligation confère à son propriétaire un droit à un revenu fixe ou variable, appelé coupon. Ce revenu peut être payé à intervalles réguliers (revenu périodique) ou peut être capitalisé et payé en une seule fois à l’échéance, lors du remboursement de la valeur d’émission de l’obligation (revenu capitalisé).
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