Door Sophie Slits & Astrid Dutré, Senior Legal Advisor – Estate & Tax Planning, Bank Nagelmackers
Steeds meer mensen plannen hun successie door bijvoorbeeld een testament op te stellen, een schenking te doen of hun huwelijkscontract te wijzigen.
Maar is het echt noodzakelijk om bijzondere stappen te ondernemen om zijn vermogen toe te wijzen na een overlijden?
Neen, de toewijzing van goederen uit een nalatenschap wordt in werkelijkheid door de wetgever bepaald. Die heeft de erfgenamen ingedeeld in verschillende categorieën, ook wel ‘ordes’ genoemd, naargelang hun verwantschapsband met de overledene.
Plant de erflater zijn nalatenschap dus niet, dan zullen de wettige erfgenamen een welbepaald deel van de nalatenschap ontvangen.
De goede huisvrede
Waarom dan aan successieplanning doen? De verdeling van zijn vermogen kan dan zelf bepaald worden, met inachtneming van de wettige erfgenamen (de kinderen en huwelijkspartner). Zo kan afgeweken worden van wat door de wetgever voorzien wordt. Op die manier kunnen geliefden beschermd worden of kan bepaald worden welke goederen aan welke erfgenaam toegewezen worden.
De verdeling van een nalatenschap kan tot onenigheid leiden onder de erfgenamen. Door aan successieplanning te doen, kunnen conflicten en rechtszaken onder de erfgenamen vermeden worden. Een goed voorbereide nalatenschap kan de goede huisvrede bewaren.
De erfbelasting beperken
Door zijn successie te plannen, kan de erfbelasting bovendien beperkt worden. Denk bijvoorbeeld aan het schenken van roerende of onroerende goederen terwijl de erflater nog in leven is, een keuzebeding in een huwelijkscontract of legaten aan verschillende personen om een vermogen over zo veel mogelijk mensen te verdelen. Die planningsinstrumenten zullen een deel van het vermogen vrijwaren van de te betalen erfbelasting.
De continuïteit garanderen
Zijn er ten slotte specifieke activa aanwezig in het vermogen, zoals een familiale onderneming, dan kan een successieplanning voor de nodige continuïteit zorgen, zowel op het vlak van het bestuur en de zeggenschap, als op het niveau van de dividendpolitiek.
In een notendop
Waarom zijn successie plannen?
- Om zijn partner en geliefden te beschermen;
- Om conflicten en rechtszaken onder de erfgenamen te vermijden;
- Om zelf te bepalen welke goederen bij welke erfgenaam terechtkomen;
- Om de continuïteit van een familiebedrijf te garanderen;
- Om erfbelasting te vermijden.
Raadpleeg ook de corner Overdracht
